Как малому бизнесу в Беларуси учесть расходы на маркировку товаров при УСН в 2026 году
При применении упрощенной системы налогообложения компании учитывают затраты на маркировку товаров через механизм уменьшения налогооблагаемой базы в зависимости от выбранного метода бухучета. Предприниматель на УСН сталкивается с необходимостью покупать коды маркировки, сканеры, а также оплачивать специализированное ПО. Эти траты уменьшают налогооблагаемую базу, если правильно провести их по учету. Шаг 1: соберите все закрывающие документы от операторов маркировки и поставщиков оборудования. Шаг 2: внесите суммы затрат в книгу учета доходов и расходов. Шаг 3: проверьте правильность применения ставок налога. Подробный порядок учета расходов на маркировку и другие нюансы работы читайте в материале Как малому бизнесу в Беларуси учесть расходы на обязательную маркировку товаров в 2026 году. Также полезно изучить смежные правила налогообложения при онлайн-продажах через статью Как считать налоги на маркетплейсах при УСН в 2026 году, где разобраны типовые ошибки расчетов.
Как правильно классифицировать расходы на маркировку при УСН?
Затраты на приобретение кодов маркировки и необходимого оборудования относятся к материальным расходам либо затратам на приобретение инвентаря. Предприниматель на «упрощенке» с уплатой подоходного налога или налога при УСН фиксирует каждую транзакцию в день оплаты. Покупка сканеров штрихкодов оформляется как приобретение основных средств или малоценного имущества в зависимости от стоимости. Бухгалтер учитывает коды маркировки как текущие расходы периода, когда они были приобретены. Подобный подход помогает избежать искажения налоговой базы при проверках налоговой инспекции.
Какую первичную документацию нужно сохранять?
Налоговая инспекция проверяет расходы по первичным учетным документам, поэтому наличие оригиналов накладных и актов обязательно. Операторы системы маркировки формируют электронные акты оказанных услуг, которые подписываются электронной цифровой подписью. Бухгалтеру требуется сверять данные из личного кабинета системы маркировки с бухгалтерской программой ежемесячно. Ошибки в закрывающих документах приводят к тому, что инспекция исключает затраты из состава учитываемых при расчете налога. Храните электронные подписи и архивы накладных в защищенном месте. Похожие требования к защите и учету документов действуют при сдаче отчетности, о чем подробно написано в материале Что изменилось в приёме электронных деклараций с октября 2026.
Типичные ошибки при учете затрат на маркировку
- Учет затрат на коды маркировки до фактического получения закрывающих документов от оператора системы.
- Списание дорогостоящего оборудования для сканирования единовременно вместо начисления амортизации по правилам учета.
- Отсутствие раздельного учета затрат при совмещении УСН с другими режимами налогообложения.
- Включение в расходы штрафов и пеней за просрочку нанесения кодов маркировки на остатки товаров.
| Тип расхода | Способ признания при УСН | Необходимый документ |
|---|---|---|
| Покупка кодов маркировки | Материальные расходы текущего периода | Электронный акт оператора |
| Приобретение сканера штрихкодов | В составе основных средств или инвентаря | Товарная накладная |
| Настройка ПО для обмена данными | Затраты на услуги сторонних организаций | Акт выполненных работ |
3 шага, которые можно сделать на этой неделе:
- Шаг 1. Запросите у бухгалтера общую сумму затрат на покупку кодов маркировки и оборудования за истекший квартал.
- Шаг 2. Проверьте наличие подписанных электронных актов от оператора системы маркировки в архиве документов.
- Шаг 3. Внесите подтвержденные расходы в книгу учета доходов и расходов до окончания текущего месяца.
